До 1 мая включительно необходимо представить декларации по форме 3-НДФЛ за 2025 год.
Отчитаться перед налоговыми органами обязаны граждане, получившие в прошлом году доходы, с которых не был удержан налог работодателем или иным фискальным агентом. Пропуск срока подачи декларации влечет за собой штрафы, даже если сумма налога к уплате равна нулю. Подробнее о том, кто и за что должен отчитаться перед ФНС, — в материале.
Они должны задекларировать доходы
С 1 января в России стартовала декларационная кампания 2026 года. До 30 апреля налогоплательщикам необходимо отчитаться о доходах, полученных в прошлом году. Согласно информации, размещенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, подать декларацию обязаны те, кто в 2025 году получил доход от продажи недвижимого имущества — квартир, домов, земельных участков, — которое находилось в собственности меньше минимального срока владения. Этот срок составляет три года для единственного жилья, а также для имущества, полученного в порядке дарения, наследства или приватизации, и пять лет для остальных случаев.
Также отчитаться необходимо тем, кто получил доход от реализации имущественных прав, а также тем, кому в дар (не от близких родственников) было передано недвижимое имущество, акции, доли, паи или транспортные средства.
Декларированию подлежат вознаграждения, полученные от физических лиц и организаций, которые не признаются налоговыми агентами. В частности, это доходы по договорам имущественного найма или аренды любого имущества.
Кроме того, задекларировать необходимо выигрыши в лотерею, а также доходы, полученные в букмекерских конторах и тотализаторах. Если сумма выигрыша не превышает 15 тысяч рублей, налог уплачивается самостоятельно; при большей сумме налог удерживает организатор.
Обязаны отчитаться о своих доходах индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, главы крестьянско-фермерских хозяйств, а также граждане, получившие доход за границей.
Им не нужно подавать отчётность.
Кроме того, если вы продали квартиру за сумму менее 1 миллиона рублей или другое имущество, например автомобиль, за сумму менее 250 тысяч рублей, подача декларации не требуется. Об этом сообщил заместитель председателя Комитета по бюджету и налогам Каплан Панеш («ЛДПР») в интервью «Парламентской газете».
«Не нужно отчитываться и о доходах, с которых работодатель уже удержал налог — за вас это уже сделали, — уточнил депутат. — Важно: срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется на случаи, когда вы подаете 3-НДФЛ исключительно для получения налогового вычета — за лечение, обучение, покупку жилья и так далее. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года».
Если по итогам подачи налоговой декларации потребуется доплата налога, сделать это необходимо не позднее 15 июля 2026 года. Это подчеркнул депутат Каплан Панеш.
Однако существует исключение: если налоговый агент не удержал налог, но уведомил об этом Федеральную налоговую службу (ФНС), налогоплательщику придёт специальное уведомление. В таком случае оплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2026 года.
Как и где заплатить налог
Проще всего подать декларацию по форме 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС. Там многие данные заполняются автоматически, что облегчает процедуру. Для входа подойдёт подтверждённая учётная запись портала госуслуг.
Также можно посетить налоговую инспекцию по месту жительства, Многофункциональный центр (МФЦ) или отправить декларацию почтой заказным письмом.
Важно помнить, что за нарушение сроков подачи декларации предусмотрены штрафы. Если налог к уплате отсутствует — штраф составит 1 тыс. руб., а если налог начислен — 5% от суммы за каждый просроченный месяц (не более 30% от суммы налога и не меньше 1 тыс. руб.).
За несвоевременную оплату налога до 15 июля предусмотрен штраф — 20% от суммы задолженности. Однако налоговые органы учитывают смягчающие обстоятельства: тяжёлое материальное положение, наличие иждивенцев, благотворительность и др. В таких ситуациях размер штрафа может быть снижен.
По материалам «Парламентской газеты»
